Svěřenský fond představuje moderní a flexibilní řešení pro ochranu, správu a dlouhodobé uspořádání majetku. Využívají jej podnikatelé, rodiny i investoři, kteří chtějí mít jistotu, že jejich majetek bude spravován podle jasně stanovených pravidel – a to i v situacích, kdy dojde ke změnám osobních, rodinných či podnikatelských poměrů.
Klientům pomáháme zejména tam, kde je cílem:
- oddělení osobního a podnikatelského majetku,
- ochrana majetku před nepředvídatelnými riziky,
- plynulý přechod majetku na další generaci,
- zajištění dlouhodobé správy majetku bez nutnosti jeho přímého vlastnictví.
Důraz klademe na správné právní nastavení svěřenského fondu od samého počátku. Nesprávně založený svěřenský fond může v praxi vést k právním sporům, zpochybnění jeho účelu nebo k nečekaným problémům. Naše služby proto zahrnují nejen založení svěřenského fondu, ale také posouzení jeho odolnosti vůči budoucím rizikům, nastavení vztahů mezi zakladatelem, správcem a obmyšlenými osobami a dlouhodobé poradenství při jeho fungování.
Zvažujete svěřenský fond jako součást ochrany nebo správy svého majetku?
Rádi s vámi probereme toto řešení a nastavíme jej právě pro vaši situaci.
Vše, co potřebujete vědět o svěřenském fondu:
Svěřenský fond: založení, účel a majetek
Svěřenský fond je právní nástroj, do kterého zakladatel vyčlení majetek za určitým účelem. Tento majetek spravuje svěřenský správce podle pravidel uvedených ve statutu fondu ve prospěch obmyšlených osob nebo za veřejně prospěšným účelem.
Nejčastější účely:
- ochrana rodinného majetku,
- mezigenerační předání majetku,
- správa rodinných firem,
- podpora dětí a dalších členů rodiny,
- charitativní a veřejně prospěšné projekty.
Zakladatelem může být:
- fyzická osoba,
- právnická osoba.
Zakladatel musí mít způsobilost k právnímu jednání a majetek, který do fondu vyčlení.
Obvykle 1 – 3 týdny (jednoduchém schéma). V případě složitější rodinné nebo podnikatelské struktury několik týdnů až měsíců. Délka závisí zejména na přípravě statutu, rozsahu majetku a zápisu do evidence.
Zákon nestanoví minimální hodnotu majetku.
Teoreticky lze založit fond i s velmi malým majetkem, prakticky však bývá vhodné vložit alespoň majetek v hodnotě několika set tisíc korun, aby náklady na správu dávaly ekonomický smysl.
Ano. Zakladatelem může být například:
- společnost s ručením omezeným,
- akciová společnost,
- nadace,
- spolek.
Ano. Svěřenský fond mohou založit společně například:
- manželé,
- sourozenci,
- obchodní partneři,
- více společností.
Podmínky se upraví ve statutu.
Ano. Fond může zaniknout například:
- splněním svého účelu,
- uplynutím doby, na kterou byl založen,
- rozhodnutím soudu,
- jiným způsobem uvedeným ve statutu.
Po zániku se majetek rozdělí podle pravidel stanovených ve statutu nebo zákonem.
Správa svěřenského fondu: správce, kontrola a odpovědnost
Správcem může být:
- fyzická osoba,
- právnická osoba.
Musí být plně svéprávná a souhlasit s výkonem funkce.
Často jde o:
- advokáty,
- daňové poradce,
- specializované správce majetku,
- důvěryhodné členy rodiny.
Správce musí:
- jednat s péčí řádného hospodáře,
- chránit majetek fondu,
- spravovat majetek podle statutu,
- vést evidenci a účetnictví,
- informovat oprávněné osoby,
- předcházet střetu zájmů.
Pokud správce poruší své povinnosti a způsobí škodu, odpovídá za ni celým svým majetkem.
Například:
- nevýhodný prodej majetku,
- zanedbání správy,
- porušení investičních pravidel stanovených statutem.
Kontrolu mohou vykonávat:
- obmyšlení,
- zakladatel (pokud mu statut přiznává kontrolní práva),
- dohlížitel určený statutem,
- soud.
Správce bývá povinen předkládat zprávy o hospodaření.
Ano, zákon to umožňuje.
V praxi však bývá vhodné oddělit funkci zakladatele a správce, zejména z důvodu důvěryhodnosti a daňové či majetkové transparentnosti.
Ano, pokud statut nestanoví jinak.
U složitějších fondů se však často doporučuje oddělení těchto rolí, aby nedocházelo ke střetu zájmů.
Majetek ve svěřenském fondu: vložení, ochrana a zdanění
Prakticky jakýkoli majetek:
- peníze,
- nemovitosti,
- podíly ve společnostech,
- akcie,
- dluhopisy,
- cenné papíry,
- autorská práva,
- pohledávky,
- movité věci.
Ano. Převod se zapisuje do katastru nemovitostí a nemovitost se stává součástí majetku fondu.
Ano. Často se takto převádějí podíly v rodinných firmách, aby byla zajištěna dlouhodobá kontinuita vlastnictví.
Ano. Lze vložit:
- veřejně obchodované akcie,
- podílové listy,
- dluhopisy,
- kryptoměny, pokud jsou řádně identifikovatelné a převoditelné.
To je jedna z hlavních zvláštností svěřenského fondu, kdy majetek nemá vlastníka v běžném slova smyslu. Je vyčleněn do samostatné majetkové podstaty a spravován správcem podle pravidel fondu.
Majetek fondu je oddělen od majetku:
- zakladatele,
- správce,
- obmyšlených.
To poskytuje určitou míru ochrany. Nelze však použít svěřenský fond k účelovému vyvedení majetku před věřiteli. Takové jednání může být napadeno v zákonem stanovených případech a lhůtách.
Svěřenský fond je pro účely daně z příjmů zpravidla považován za poplatníka obdobně jako právnická osoba. Příjmy fondu podléhají dani z příjmů podle platných sazeb pro právnické osoby.
Záleží na:
- povaze vypláceného plnění,
- vztahu mezi zakladatelem a obmyšleným,
- konkrétní daňové úpravě.
Některá plnění mohou být osvobozena, jiná podléhají zdanění.
Každý případ je vhodné posoudit individuálně.
Ano. Svěřenský fond je samostatným daňovým subjektem a podává vlastní daňové přiznání.
Dividendové příjmy jsou zpravidla součástí příjmů fondu.
Daňový režim závisí zejména na:
- zemi původu dividend,
- typu společnosti, která dividendu vyplácí,
- případných mezinárodních smlouvách o zamezení dvojího zdanění.
Fond může mít povinnost platit:
- daň z nemovitých věcí,
- daň z příjmů z nájmu,
- daň z příjmu při prodeji nemovitosti.
Daňové dopady se posuzují stejně jako u jiných vlastníků nemovitostí, s určitými specifiky vyplývajícími z postavení fondu.
Výhody a nevýhody svěřenského fondu v praxi
Svěřenský fond bývá nejčastěji ekonomicky vhodný pro majetek v řádu několika milionů korun a více, případně pro rodinné firmy a rozsáhlejší investiční majetek.
- možnost dlouhodobé správy majetku,
- efektivní plánování nástupnictví,
- oddělení majetku od zakladatele,
- kontinuita správy majetku po smrti zakladatele.
- náklady na založení a správu,
- účetní a daňová administrativa,
- možné dvojí zdanění v některých situacích (na úrovni fondu a následně při výplatě obmyšlenému),
- vyšší regulatorní a evidenční povinnosti.
Proč si vybrat nás?:
1) Profesionalita
Prvotřídní servis, odbornost a kvalifikace, týmová spolupráce, praxe a tradice, pobočky v Praze, Chrudimi a Šumperku, spolupráce se zahraničními AK
2) Komunikace
Srozumitelnost, rychlost, dostupnost, schůzky s managementem, pravidelné přehledy kauz, help-line
3) Efektivita
Nejlepší poměr cena/výkon, zastupitelnost, sdílení zkušeností, interní právní audit, právní outsourcing, náhrada nákladů dlužníkem, obchodní přístup, zaměření na podstatné
Časté dotazy klientů:
V naší praxi se specializujeme na poskytování služeb středně velkým podnikatelům. Naše právní služby proto poskytujeme prakticky ve všech oblastech s tím souvisejících tedy občanské a obchodní právo, právo obchodní korporací, pracovní právo, přeměny…
ČJ, AJ
Ano tyto služby našim klientům běžně poskytujeme, v případě potřeby využíváme spolupracující advokátní kanceláře v zahraničí. S řadou z nich máme dlouholetou fungující spolupráci.
Odměnu s našimi klienty zpravidla sjednáváme na principu časové odměny za skutečně odvedenou práci. Výše odměny je sjednána vždy individuálně pro každého klienta, a to zejména s ohledem na rozsah spolupráce (tj. množství očekávaných hodin poskytované práce), dobu trvání spolupráce nebo také to, zda je s klientem sjednán určitý měsíční paušál v rámci kterého jsou klientovi poskytovány služby do určitého rozsahu za zvýhodněné sazby. Sazby pro konkrétní klienty sjednáváme vždy tak, aby byla spolupráce výhodná a spravedlivá pro obě strany.